市政道路改造工程项目成本分析与控制

　摘 要：文章详细阐述了项目成本控制措施和工程实施过程，通过成本分析，发现XX路改造工程在取得良好成效的同时，也暴露出了一些问题，文章对此进行了深入研究，并提出解决问题的办法。
　　关键词：道路改造；成本分析；控制
　　中图分类号：F285文献标识码：A文章编号：1000-8136(2009)14-0100-03
　　
　　某市XX道路改造工程位于某市中心，路线总长  m、宽  m。施工内容为XX路快车道旧路面挖除，重新铺筑面层，慢车道局部处理及加铺沥青砼。改造后结构形式：快车道为3 cm厚AC-13I细粒式沥青砼、6 cm厚AC-25I中粒式沥青砼、0.6 cm厚乳化沥青下封层、15 cm厚5.5：14.5：80水泥粉煤灰稳定碎石、15 cm厚5：12：83水泥石灰稳定土和15 cm厚5：10：85水泥石灰稳定土，慢车道为5.7 cm厚AC-13I细粒式沥青混凝土和乳化沥青。
　　
　　1成本分析依据
　　
　　竣工决算部分依据《某市XX路改造工程施工图纸》和现场签证单、《某市XX路改造工程施工合同》、《河南省市政工程单位综合基价》2002版和相关造价文件、2008年9月份《郑州市建设工程主要材料基准价格信息》和部分市场价格。
　　项目实际成本的部分数据来自项目财务账表、工程结算书等。财务费用暂计入元。由于目前业主还未支付工程款，因此税费未计。
　　
　　2项目造价分析主要数据
　　
　　（1）总里程和面积：  m、  m2。
　　（2）工程总造价：元（工程总造价按照市政工程定额取费，其中预算成本：元。所有工程项目均套相似或类似定额，利润率%。另外，本项目还未进行政府审计，可能有部分项目和取费标准，造价费率都要进行调整）；项目实际总成本：元；降低额（盈利）：元；盈利率：%。
　　（3）公司自建部分造价：元（其中预算成本：元）；公司自建部分实际成本：元；降低额（盈利）：元；盈利率：%。
　　（4）分包部分造价：元（其中预算成本：元）；分包部分实际成本：元；降低额（盈利）：元；盈利率：%。
　　（5）总造价指标：单方造价：万元/km或元/m2；单方成本：万元/km或元/m2。
　　
　　3主要因素分析
　　
　　3.1从承包方面总体分析
　　分包部分：预算造价元，占到工程总造价的%；分包结算价元，占工程总成本的%，成本系数；盈利额元，占工程总盈利的%，盈利系数。
　　公司自建部分：预算造价元，占到工程总造价的%；实际成本为元，占工程总成本的%，成本系数；盈利额元，占工程总盈利的%，盈利系数。
　　以上数据说明，自建的盈利空间要大于分包。
　　3.2公司自建部分分析
　　公司自建部分数据如上，但在做工程决算时有一部分比较模糊，实际上也未发生，故从实际考虑暂从造价额中扣除此部分再做进一步分析，主要是旧路面面层和多合土拆除分项，具体数据为：元，其中人工费元，机械费元，材料费元，管理费元，安全文明费、规费、利润及税金为元。重新分析的数据为：
　　公司自建部分造价：元；
　　公司自建部分实际成本：元；
　　降低额（盈利）：元；
　　盈利率：%；（盈利率还大于分包部分%）
　　其他单项分析如下：
　　3.2.1人工分析
　　预算人工费：元
　　实际人工费：元
　　节省人工费：元
　　节省部分主要来源于：灰土人工元，图纸设计费元（此项在决算时列为人工费），油面铣刨人工元，砼路面机械拆除及挖掘机挖渣人工元，但路缘、平石拆、安超支-元，几项合计节省元，与总体节省人工元相比，还超出元。
　　这说明在其他方面还存在人工超支情况，结合工地现场实际，原因可能有：改造工程项目复杂，安全文明施工要求高，频繁地进行施工现场环境维护，造成零用工过多；施工前期进入雨季，后期又恰逢秋收农忙季节，人工单价高，造成人工成本过高。定额人工单价为43元/工日，考虑人工取费：包含管理费及税金等，折算人工单价为55元/工日。但实际市场人工单价为元/工日，定额与实际相差甚远。
　　以砌筑绿化带侧、平石（包括郑上路交通岛侧石）为例：定额砌筑一延米侧、平石耗用人工个工日，每工日单价为元，人工费附加（人工取费包含管理费及税金等）元。折算人工费为：元/m；材料费为元/m（包含水泥材料费）；折算砌筑绿化带侧、平石每延米单价为元/m。但实际结算中，考虑农忙季节及赶工因素，实际结算价格暂按25元/m（其中还未包括原绿化带缘石拆除、油面切缝、废料外运等费用）。
　　3.2.2材料分析
　　预算材料费：元
　　实际材料费：元
　　节省材料费：-元
　　节省部分主要在：买土元（用量节约 m3，单价低元），水泥元（用量节约 m3，单价低元），生石灰元（用量节约m3，单价低元），但钢筋和商品砼分别超支元和元，以上几项合计元，与总体节省材料费元相比超出元。
　　以上数据说明材料在总体情况下还是节约的，但还存在其他材料的超支情况，原因可能是：零星水稳料用量较多，又不能计量。但材料结余并不能说明我们的材料管理就没有问题，在施工过程中，由于没有库房，水泥、石灰都是沿线堆放、消解和储存，无人看管，几乎没有防潮、防雨措施，材料浪费现象严重。商品砼标号和数量都未满足要求，我们在此环节上缺乏有效的监督和控制。
　　3.2.3机械分析
　　预算机械费：元
　　实际机械费：元
　　节省机械费：元
　　机械的节约主要在：旧路拆除料外运运费元（单价降低元），机械用柴油元（用量节约t、单价高出元），合计为元，基本与总体机械费节省数相同。
　　机械管理也存在许多问题：机械无专人管理，维修保养工作跟不上，导致机械完好率不高，故障率高，未能够有效地发挥机械化作业的优势。以灰土施工稳定土拌和机为例：按正常施工程序来说，整个XX路施工只需1台拌和机即可，但最多时租用了3台拌和机，因为机械故障频出，不能满足施工需要。另外，机械调度不科学，经常出现前台工作面需要机械作业，但机械迟迟不到或机械在施工现场苦苦等候却工作面出不来的现象。从以上几点中说明，我们的机械管理水平有限，机械费存在浪费现象。
　　
　　4成本控制措施
　　
　　4.1树立成本控制意识
　　在今后的工程施工中树立成本控制意识，把控制成本的观念渗透到施工技术、施工方法、施工管理的措施中，通过技术方法比较、经济分析和效果评价，对工程中各种消耗进行调节和限制，及时纠正各种偏差，把施工费用控制在成本控制计划范围之内。
　　如果为了赶工期而盲目增加施工人员和设备，必然会导致窝工、浪费；如果技术人员现场布置不合理，必然会导致材料2次倒运费的增加；如果为了保证工程质量，采用了可行但不经济的技术措施，必然会使成本增大。
　　4.2成本全过程控制
　　 业务部门对于成本控制措施的制定和实施过于简单化，普遍存在着简单地按照以往的工程经验来编制施工组织设计，沿用经验工程的成本降低率编制成本计划和制定目标成本，而忽略了该工程的现场环境以及施工条件和工期的要求，结果对成本核算、设计变更、工程索赔等事后控制造成极大的隐患。应该对工程的整个过程实施成本全过程控制，认真实地考察，结合项目实际编制成本控制措施，及时调整和修订目标成本，并对照实际发生成本进行分析，找出原因，及时整改。
　　4.3正确处理好工期、质量与成本的关系
　　对于工期要求紧的工程，进度控制当然又要摆在第一位。但为了保证工程的按期交付，盲目赶工期要进度，会造成工程成本的额外增加。为了提高工程质量，采用不合理的施工材料和方法，造成工程质量不合格，返工和停工又会造成经济的损失。这样顾及不全面，发展失衡，还会造成成本流失。
　　4.4加强成本控制，降低工程成本的措施
　　4.4.1工程项目成本管理和控制
　　要从成本管理和控制的优越性方面来引导和深入，将一切影响成本的因素纳入强化管理范畴，处处把关、层层控制，调动员工的积极性、主动性、创造性，增强全员责任成本意识，才能使成本得到有效控制。
　　4.4.2完善机构，健全机制
　　成本管理，要经过开工前成本核算、施工中成本控制、完工持成本考评3个主要阶段。在进行成本控制过程中，各业务部门要相互配合，加强横向业务联系，充分发挥成本管理部门的核算职能作用，技术部门的龙头作用，计划部门的基础作用，材料、设备、安全等部门的管理作用，财务部门的监控作用等，才能确保责任成本控制系统不失灵，成本管理运作能力不断完善和加强。
　　4.4.3工程直接费用的有效控制
　　工程直接费用主要是指项目成本形成过程中直接构成工程实体的人工费、材料费、机械使用费。做好以下几方面的工作，实现三大费用（工、料、机）的有效控制。
　　（1）人工费。应依据本公司自身特点和项目的实际情况，制定一系列措施和标准，控制和降低人工费用的支出。①根据劳动定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例（一般为%～0%）进行包干控制，防止人工费超出指标；②提高工人的技术水平和班组管理水平，根据施工进度、技术要求，合理搭配各工种数量，减少和避免无效劳动。
　　（2）材料费。施工材料消耗约占工程总成本的0%～0%，材料的成本控制可从两个方面入手，即用量控制和材料价格控制。
　　（3）机械费。对机械进行合理的组织，充分发挥其功能，提高单位时间的生产效率。①严格控制机械使用费的支出；②力求主要机械的利用率，在设备选型中，注意一机多用；③定期进行机械的保养维护；④设立设备管理专职人员，负责设备调度、检查、维修等具体事宜。
　　4.4.4从技术措施上降低成本
　　按经济合理、先重点后一般、先总体后细部的原则。要不断优化施工组织设计，统筹安排各生产要素做到均衡施工保持高效运转。合理确定材料、机械、资金和劳力等要素的最佳组合方式，周密地、科学地、巧妙地组织工序间的衔接，有效地使用劳力，提高机械设备利用率，最大限度地挖掘内部潜力，做到少投入多产出，通过提高生产效率来提高经济效益。
　　4.4.5严格控制非生产性开支
　　非生产性费用是指组织和管理生产经营活动而发生的费用。这部分费用往往有很大的伸展和压缩的空间，影响到经济效益的提升。①合理地精简和配置机构。精简重叠职能的部门，合并职能相近部门，弱化附属非管理部门，有效地控制公司办公经费；②加强计划管理，应编制合理、适度、可行的管理费用计划，这是控制非生产性开支的有效手段。必须分析企业职能部门业务范围和现状，基本做到费用开支趋于合理化。
　　
　　5结论
　　
　　工程成本控制的最终目的，就是向成本要效益。所以要不断地分析、改进和克服在工程项目管理中所面临的困难和问题，加强所有员工的效益观念和成本意识，根据工程项目实际情况，运用客观规律组织施工，对建设项目的每个环节进行严格的成本控制，以获得最佳的经济效益。
　　总体来说，某市原XX路改造工程盈利水平还是较高的，成本能从根本上得到控制，但还存在少许问题，主要在零用工和零星材料控制上（现场管理）。另外，管理费在目前基本持平，今后还会产生，特别是财务费用（资金成本）。所以在今后的工程中要进一步加强这几方面的控制，以期更高的收益。
　　
　　The Municipal Administration Path Transforms the Male
　　Engineering Project Cost Analysis and the Control
　　Min Yigang，Wang Rongcheng，Gao Qiuli
　　Abstract：The article elaborated in detail the item cost regulatory measures and the project implementation process, through the cost analysis, discovered the national capital road improvement project while makes the good progress, also exposed some questions, the article has conducted the deep research regarding this, proposed that solved the question method .
　　Key words：path transformation;cost analysis;control



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